Сотрудники УФНС России по Смоленской области провели вебинар, посвященный изменениям в уплате налога на добавленную стоимость (НДС). С января 2026 года основная ставка налога на добавленную стоимость увеличивается с 20 до 22 процентов при реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав. Кроме того, с 2025 года плательщиками НДС будут признаваться также предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения (УСН). Однако обязательство по исчислению и уплате НДС в бюджет у них возникнет только в том случае, если доходы за предыдущий год превысят 20 миллионов рублей.
Если доходы не превышают данный порог, освобождение от уплаты НДС предоставляется автоматически, без необходимости представления уведомлений в налоговые органы. Также отсутствует обязанность по подаче декларации по НДС и ведению книг продаж и покупок.
Тем не менее, данное освобождение не касается некоторых ситуаций. Например, плательщики УСН должны стать налоговыми агентами по НДС или уплатить этот налог при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, как из стран ЕАЭС, так и из третьих стран.
Заместитель начальника отдела камерального контроля НДС №2 Виктория Тищенкова в ходе вебинара отметила, что если доходы за 2025 год превысят 20 миллионов рублей, то с 2026 года у плательщика УСН появится обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет. При этом важно учесть, что если такие налогоплательщики осуществляют операции, не подпадающие под действие налога или освобожденные от налогообложения НДС, то им необходимо будет подавать налоговую декларацию, в разделе 7 которой будет отражаться информация об этих операциях.
Критерий дохода, определяемый за истекший календарный год, будет оцениваться ежегодно. Освобождение от уплаты НДС будет действовать по следующим критериям:
- Если доходы налогоплательщика УСН за 2025 год не превысили 20 миллионов рублей, он будет освобожден от уплаты НДС с 2026 года;
- Если доходы налогоплательщика УСН за 2026 год не превысят 15 миллионов рублей, освобождение будет действовать с 2027 года;
- Если доходы налогоплательщика УСН за 2027 год и последующие годы не превысят 10 миллионов рублей, освобождение будет действовать с 2028 года.
Тищенкова также подчеркнула, что если доходы за 2025 год были меньше 20 миллионов рублей, но в течение 2026 года они превысят установленный порог, то с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения, плательщик УСН обязан будет исчислять и уплачивать НДС в бюджет.
Кроме того, в ходе вебинара спикеры Управления, такие как начальник правового отдела № 2 Ольга Шпекторова, заместитель начальника отдела камерального контроля НДФЛ и страховых взносов №1 Марина Буравова, а также заместитель начальника отдела регистрации и учета налогоплательщиков Ольга Алексеенкова, также обсудили различные вопросы, касающиеся использования типовых уставов обществ с ограниченной ответственностью, порядок предоставления налоговых вычетов в упрощенном порядке и алгоритм обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.
